Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Правила заполнения счета фактуры когда грузоотправителем является грузополучатель и покупатель

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В выставленных поставщиками счетах-фактурах довольно часто встречаются ошибки или неточности, которые в дальнейшем могут помешать организации-покупателю принять НДС к вычету. В каких случаях такие счета-фактуры необходимо корректировать? В каком порядке это нужно делать?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Счета-фактуры: вносим исправления

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ. Если фирма имеет разветвленную структуру и ведет бизнес через обособленные подразделения, при оформлении счетов-фактур нужно учитывать ряд особенностей.

Они связаны с тем, что обособленное подразделение, даже выделенное на отдельный баланс, не является юридическим лицом, а соответственно, не может быть и самостоятельным налогоплательщиком. Счета-фактуры можно составлять в электронной форме. Главным условием для этого является взаимное согласие сторон сделки и наличие совместимых технических возможностей для приема и обработки таких счетов-фактур п.

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме установлен Минфином России приказ от 10 ноября г. До 1 января года электронные первичные документы, УПД и счета-фактуры можно было создавать по двум форматам:. С 1 января года создавать первичные документы, счета-фактуры и УПД можно только в новом формате. Документы в старом формате,выставленные до 1 января года, ФНС будет принимать до конца года.

По мнению Минфина, продавец не вправе хранить свой экземпляр счета-фактуры в электронном виде, если покупателю он был выдан на бумаге письмо от 30 мая г. Однако налоговики с этой позицией не согласны. В письме от 6 сентября г. При условии, что электронный счет-фактура подписан усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или главбуха, или уполномоченного лица.

Добавим, что позиция ФНС согласована с позицией Минфина, поэтому проблем у налогоплательщиков быть не должно. Изменения, которые вступили в силу 1 октября года, затронули, среди прочего, форму счета-фактуры. Изменился и порядок его заполнения.

При продаже товаров комитента принципала в строке 1 комиссионер агент указывает дату выписки счета-фактуры, выставляемого покупателю. В данной ситуации комитент принципал выставит комиссионеру агенту счет-фактуру с такой же датой. При приобретении товаров работ, услуг для комитента принципала в строке 1 комиссионер агент указывает дату счета-фактуры, выставляемого ему продавцом. При этом порядковый номер комиссионер агент присваивает в соответствии со своей хронологией составления счетов-фактур.

При реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав через обособленные подразделения номер счета-фактуры дополняется через разделительную черту цифровым индексом обособленного подразделения. Этот индекс закрепляется в учетной политике пп. Таким же индексом нужно дополнять номера счетов-фактур, если реализацию осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности плательщика НДС. По правилам Налогового кодекса счета-фактуры надо выписывать в течение пяти календарных дней со дня получения аванса и в течение этого же срока после отгрузки товара выполнения работы, оказания услуги, передачи имущественных прав п.

При получении аванса таким днем считают дату поступления денежных средств, а при отгрузке товара — дату, указанную в товарной накладной или акте выполненных работ. Если по долгосрочному договору вы поставляете товар изо дня в день одному и тому же покупателю например, поставка хлебобулочных изделий , Минфин в таких случаях предлагает выставлять сводный счет-фактуру письмо от 13 сентября г.

Делать это нужно не реже одного раза в месяц, срок - не позднее 5-го числа следующего месяца. Этот порядок пропишите в учетной политике. Выписывать счет-фактуру позднее пяти дней спустя отгрузки законодательство не разрешает п. Вместе с тем, из пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ четко следует: отказать в возмещении НДС инспекторы могут только в том случае, если счет-фактура не позволяет идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , их стоимость, налоговую ставку и сумму налога.

Этот перечень не содержит ссылку на обязательное соблюдение срока, который установлен для оформления счета-фактуры п. Иными словами, существенная ошибка оформления счетов-фактур, это неточность, препятствующая идентификации участников сделки, а также ошибка, вводящая в заблуждение налоговиков относительно самой облагаемой операции. Все остальные недочеты в счетах-фактурах несущественны, и они позволяют принять к вычету заявленный НДС.

Значит, даже если дата оформления счета-фактуры, выданного вам поставщиком, не соответствует сроку, указанному в статье Налогового кодекса, НДС по нему можно принять к вычету. Тем более, что Налоговый кодекс не предусматривает ответственности за подобное нарушение.

Аналогичное мнение выразил Минфин России в письмах от 25 апреля г. Чиновники подтвердили, что счет-фактура, выставленный с нарушением пятидневного срока, не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС.

А вот если продавец выставит счет-фактуру до даты отгрузки, налоговики могут отказать покупателю в вычете НДС письма Минфина России от 12 июля г.

Ведь по общему правилу счета-фактуры выставляют не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг п.

Никаких исключений из этого правила в Налоговом кодексе нет. Значит, выставлять счет-фактуру покупателю до момента отгрузки нельзя. При нумерации счетов-фактур зачастую возникает вопрос, можно ли каждый день начинать с первого порядкового номера. При этом финансовое ведомство сообщает, что ошибки в счетах-фактурах, которые не мешают идентифицировать продавца, покупателя товаров работ, услуг, имущественных прав , наименование товаров работ, услуг, имущественных прав , их стоимость, а также ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм этого налога п.

А значит, ежедневная нумерация счетов-фактур с первого порядкового номера не помешает принять НДС к вычету. В строке 1а укажите порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дату внесения этого исправления. Если составляется счет-фактура до внесения в него исправлений, то в этой строке ставится прочерк. В строке 2 указывается полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами. Если продавцом является индивидуальный предприниматель, то здесь следует указать его фамилию, имя и отчество.

Налоговые агенты, приобретающие товары работы, услуги, имущественные права у иностранных фирм или арендующие покупающие государственное имущество, указывают в строке 2 полное или сокращенное наименование продавца арендодателя , за которого налоговый агент уплачивает налог.

Комиссионеры агенты , приобретающие товары работы, услуги от своего имени, указывают здесь наименование продавца. Кстати, менять прописные буквы на строчные в наименованиях как продавца, так и покупателя не запрещено. Это не считается ошибкой в оформлении счета-фактуры письмо Минфина России от 2 апреля г. Проверить адрес в реестре можно на официальном сайте ФНС: nalog. Поскольку адрес в ЕГРЮЛ не запрещено указывать с сокращениями частично заглавными, а частично прописными буквами , то аналогичный сокращенный адрес может быть записан и в строке 2а счета-фактуры.

Кроме того, в Минфине напомнили, что те ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговикам идентифицировать продавца товаров работ, услуг, имущественных прав , не являются основанием для отказа в вычете НДС п. Следовательно, если в строке 2а счета-фактуры адрес продавца указан так же, как в ЕГРЮЛ - частично заглавными, а частично прописными буквами, то принять к вычету НДС на основании такого счета-фактуры вполне законно. Некоторые расхождения между записями в Едином государственном реестре и записями в счете-фактуре чиновники все-таки допускают.

Это не будет считаться препятствием для вычета НДС. Ведь инспекторы все равно смогут идентифицировать продавца или покупателя по такому документу письма Минфина России от 17 августа г.

Налоговые агенты, покупающие товары работы, услуги, имущественные права у иностранных компаний, в этой строке ставят прочерк. Налоговые агенты, арендующие покупающие госимущество, указывают в этой строке ИНН и КПП продавца арендатора , за которого они платят налог. Обособленное подразделение, даже выделенное на отдельный баланс, не является юридическим лицом, а соответственно, не может быть и самостоятельным налогоплательщиком.

Этим и объясняется особенность заполнения счетов-фактур, если фирма ведет бизнес через обособленные подразделения. Если организация реализует товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций. Кроме того, КПП не входит в число обязательных реквизитов счета-фактуры, перечисленных в пункте 5 статьи Налогового кодекса.

В строке 3 указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя. Если отгрузка товара производится на условиях самовывоза покупателем, то необходимо помнить следующее. Поскольку счет-фактура составляется на основании первичного учетного документа товарная накладная ТОРГ по строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" нужно указать те же данные о грузоотправителе, что приведены в соответствующей строке товарной накладной ТОРГ письмо Минфина России от 15 сентября г.

Добавим, что в перечне обязательных реквизитов авансового счета-фактуры нет наименования и адреса грузоотправителя п. В строке 4 указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. При составлении счета-фактуры на выполненные работы оказанные услуги , имущественные права в строках 3 и 4 ставятся прочерки.

Также следует поступить, если счет-фактура составляется при получении аванса. В случае доставки товаров не головной организации покупателя, а его обособленному подразделению в строке 4 следует указать наименование и адрес этого обособленного подразделения письмо Минфина России от 4 мая г. Кстати, в перечне обязательных реквизитов счета-фактуры на аванс также нет наименования и адреса грузополучателя п.

Строка 5 заполняется, если фирма получила аванс в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав. Здесь указываются номер и дата составления платежного поручения или кассового чека, которыми оформлено поступление аванса.

При безденежных формах расчета в этой строке ставят прочерк. Налоговый агент, приобретающий работы или услуги у иностранной фирмы, указывает номер и дату платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет. Налоговый агент, арендующий или приобретающий госимущество, в строке 5 указывает номер и дату платежного поручения на оплату аренды или имущества. Налоговый агент, приобретающий товары у иностранной фирмы на территории Российской Федерации, указывает номер и дату платежного поручения на оплату товаров.

Комиссионер агент , приобретающий товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, указывает в строке 5 номер и дату составления платежных поручений на перечисление денежных средств комиссионером агентом продавцу и комитентом принципалом комиссионеру агенту. В строке 6 указывается полное или сокращенное наименование покупателя.

В строке 6а указывается его место нахождения. Эти строки заполняются в соответствии с учредительными документами покупателя. Комитенты принципалы , выставляя счет-фактуру комиссионеру агенту , реализующему товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, указывают в этих строках данные покупателя.

Если счет-фактура предназначен для обособленного подразделения организации-заказчика работ услуг , то показатели строк 6, 6а и 6б заполняются с учетом следующих особенностей. Несмотря на тот факт, что услуги оказываются обособленному подразделению, счета-фактуры по таким услугам следует выписывать на имя головной организации.

Если предпринимателю выставлен счет-фактура, в котором не указан его статус как ИП, то вычет НДС по такому документу все равно возможен письмо Минфина России от 7 мая г. Дело в том, что ошибки в счете-фактуре, которые не мешают налоговикам при налоговой проверке идентифицировать продавца и покупателя, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС п. О физлица, без указания его статуса как ИП.

И если остальные реквизиты указаны правильно, то с таким счетом-фактурой не должно быть проблем у покупателя. Допустим, покупатель в книге покупок этот счет-фактуру не регистрировал. Как в данной ситуации исправить счет-фактуру и нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС? В этом случае он составляет исправленный счет-фактуру для покупателя.

Как правильно оформить счет-фактуру для покупателя

Как правильно оформить УПД, ТТН в данной ситуации, поставщик утверждает что Грузополучателем будет та сторона, которая выписала доверенность, но доверенность выписываем мы на каждого водителя транспортной компании и мы не являемся Грузополучателями? Еще читайте: производственный календарь на год с праздниками. В письме Минфина России от В зависимости от условий договора товар может быть доставлен: напрямую покупателю; иному лицу, указанному в договоре.

Способ доставки товара — самовывоз со склада Поставщика. Как правильно указать данные грузоотправителя и грузополучателя в ТОРГ и счете фактуре Покупатель перевозит товар на собственном транспорте. Товар на складе получает водитель - экспедитор Покупателя.

Правильно и без ошибок оформить счет-фактуру очень важно. Ведь от этого зависит, сможет ли покупатель заявить к вычету НДС , выделенный в таком документе. Здесь вы найдете подробные рекомендации, как заполнить каждую графу счета-фактуры в той или иной ситуации. Этот документ, как и счет-фактура, может быть основанием для вычета у покупателя. Счет-фактуру надо оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Как правильно заполнять графу «Грузополучатель» при выписке УПД?

В качестве грузополучателя в УПД должна быть указана сама организация-покупатель и ее юридический адрес, либо фактический адрес принадлежащего ей склада. Условия поставки - франко-вагон до станции покупателя. Далее товар перевозится автотранспортом покупателя в другой город на свой склад. У покупателя фирма "Б" нет своих подъездных железнодорожных путей. Поэтому в железнодорожной накладной грузополучателем указана фирма "ДТ", которая фактически принимает вагоны на свои железнодорожные пути и потом выгружает товар на автотранспорт покупателя за вознаграждение. Кто должен быть указан в графе "Грузополучатель" при выписке УПД? Какой адрес грузополучателя должен быть указан в УПД?

Грузоотправитель и грузополучатель в ТТН и УПД

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ.

Пунктом 5 статьи НК РФ установлены обязательные реквизиты, которые должна содержать выдаваемая покупателю счет-фактура.

П риобретая продукцию, компания вместе с ценой обязана уплатить и соответствующую сумму налога на добавленную стоимость п. При этом продавец не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров должен выставить покупателю счет-фактуру, на основании которого последний сможет принять НДС к вычету п. Порядок заполнения счета-фактуры, требования к его составлению и выставлению изложены в пунктах 5, 5. Предприятия должны неукоснительно их соблюдать, в противном случае они столкнутся с проблемами по вычету или возмещению налога п.

Инструкция по заполнению счетов‑фактур

Счёт-фактура — один из важнейших документов, используемых при поставке товаров или оказании услуг. Дело в том, что только на основании счёта-фактуры предоставляется вычет по НДС, и неправильное её заполнение приведёт к тому, что вычет предоставлен не будет. А именно ошибка в заполнении реквизитов на отправителя или получателя грузов является очень частым недочётом из тех, что встречаются на практике.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Разные плательщик и грузополучатель как отразить в УТ 11.4 1С 8.3

.

Счет-фактура без ошибок: советы Минфина

.

Каков порядок заполнения строки 3 З Грузоотправитель и его адрес и строки 4 З Грузополучатель и его адрес и счета-фактуры. По договору покупателем и грузополучателем являются разные компании.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет-фактура с 01.10.2017 что изменилось? Смотрим!
Комментариев: 3
  1. fullstafev

    Он больше гольфом известен, но никак не практикой. Поэтому воспринимать его советы по праву я бы вообще серьезно не стал.

  2. Октябрина

    Бред. Даешь Советскую власть! точнее боремся за нее! Тгда и не будет этого бреда, с упоминанием царской россии кто еще не понял послушайте ролики tubus show очень классно про всю эту бадягу. Там у него есть ролики про говорухина, ролик франция-урал и мнгое другое А так же реомендую ликбезы от Клима Жукова и Бориса Юлина про царей особо интересно. Дала эту информацию ,как свой маленький вклад в дело Советской нашей Родины.

  3. Дорофей

    Подписываетесь крестиком или палец послюнив?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.